首相兼财政部长拿督斯里安华10月9日提呈2027年财政预算案，整体规模达5100亿令吉，高于2026年的4700亿令吉。在企业相关措施中，中小企业公司税率下调1个百分点；最低薪金则从2027年6月起调高至2000令吉，但年销售额低于5000万令吉的中小企业获豁免。此外，扣税条件、融资配套与多项税务优惠也有所调整。
税务：中小企业税率下调，非中小企业须以无现金方式发薪
- 中小企业两档税率各下调1个百分点：自2027课税年起，首15万令吉应课税收入的税率从15%降至14%；15万至60万令吉部分从17%降至16%；超过60万令吉部分则维持24%。适用对象为实缴资本250万令吉及以下、年销售额不超过5000万令吉的中小企业。政府估计约30万家中小企业受惠，每家最多可节省6000令吉。
- 非中小企业须以无现金方式发薪方可扣税：自2028课税年起，非中小企业的薪金开支，须通过金融机构或《1955年雇佣法令》规定的无现金支付工具发放，方可获得税务扣除。政府表示，此举旨在堵住雇主聘用非法外籍劳工的漏洞。中小企业不受此限，且其他开支的扣税也不受付款方式影响。
- 放宽小额资产资本津贴：自2027课税年起，每项小额资产的资本津贴价值上限，从2000令吉提高至3000令吉。非中小企业每年的小额资产资本津贴总额上限，从2万令吉提高至3万令吉；中小企业则继续不设总额上限。
- 加速资本津贴延长至2030年：向本地制造商采购的重型机械、厂房与一般机械，以及资讯与通信技术（ICT）设备、电脑软件与定制软件开发费用，可享有加速资本津贴（Accelerated Capital Allowance）。首年可申索20%初始津贴及40%常年津贴，企业可在两年内全额申索。此规定适用于2027年1月1日至2030年12月31日产生的资本开支。
- 绿色投资税务津贴延长至2030年：绿色投资税务津贴（GITA）延长至2030年12月31日。在项目类方面，绿氢与海洋温差发电可享100%津贴；电动车充电站，以及生物质、生物燃气、小型水电、地热与风能项目可享60%津贴。在自用资产方面，获财政部长批准清单内的指定商用车辆、本地制造的电动车基础设施与废物回收系统，以及结合储能系统的再生能源系统等，可享100%津贴；其余合格资产则为60%。
- 股权众筹与天使投资优惠延长：股权众筹（ECF）个人投资者，以及投资种子前与种子期的科技初创企业的天使投资者，其所得税豁免优惠适用于2027年1月1日至2030年12月31日期间作出的投资。
- 再投资津贴检讨中：政府将重新审视再投资津贴（Reinvestment Allowance）的申请资格与奖励方式，使其更具针对性。
人力成本：最低薪金调高，中小企业获豁免
- 最低薪金调高至2000令吉：2027年6月起，最低薪金从1700令吉调高至2000令吉，逾400万名员工适用。年销售额低于5000万令吉的中小企业获豁免，让它们有空间调整商业模式。
- 为半熟练员工与毕业生设最低薪金：政府将为半熟练职位与毕业生职位设定最低薪金，首阶段定为每月2500令吉。政府投资机构（GLIC）与政联公司（GLC）的生活工资基准从3100令吉调高至3400令吉，首相也呼吁私人界雇主跟随有关步伐。
- MediAsas首年保费获补贴：基本医疗保险计划MediAsas于2027年1月推出。针对员工少于75人的中小企业，政府为每名员工补贴200令吉的首年保费，每家公司最多补贴50名员工。
- 培训与代员工还贷可扣税：推行Bakat MADANI青年培训计划的企业可获得税务扣除，有效期为2026年6月29日至2030年12月31日。此外，雇主代员工偿还国家高等教育基金（PTPTN）贷款也可获得扣税，适用于2027年至2028年的还款。条件是相关员工须为全职，且非企业主或雇主的亲属；雇主也不得向员工讨回相关款项。
融资：贷款与担保总额增至570亿令吉
- 融资担保扩大至中型企业：2027年贷款与融资担保总额从500亿令吉增至570亿令吉。商业融资担保机构（SJPP）与信贷担保机构（CGC）提供最高320亿令吉的融资担保；SJPP的担保范围扩大至所有领域的中型企业，担保上限提高至5000万令吉，其中10亿令吉专门用于支持本地企业通过并购（M&A）扩张。
- 国家银行追加50亿令吉：国家银行早前为受中东局势影响的中小企业设立了50亿令吉融资，因反应热烈而再追加50亿令吉。微型融资总额则增至66亿令吉。
- 开户与P2P融资印花税：2027年1月1日起，个人与企业开设储蓄户口与往来户口全面豁免印花税。中小企业与投资者通过点对点（P2P）融资平台签署的融资协议，现有的全免印花税安排将于2026年底届满，2027年至2030年期间改为只征收10令吉。
- 外币贷款印花税设上限：2027年1月1日起，向本地银行借贷的外币贷款或融资协议，印花税将从0.5%的从价税改为设定征收上限：贷款额1亿令吉及以下者最多征收2000令吉，超过1亿令吉者最多征收5000令吉。
- 中型企业供应商融资协议印花税减免：部分中型企业与银行合作推行供应商融资计划——由银行先向中小企业供应商付款，中型企业之后再向银行还款，让供应商能提早取得货款。在2027年1月1日至2030年12月31日期间，中型企业为此动用银行信贷额度所签署的协议，印花税将从0.5%降至只征收10令吉；但设立该信贷额度的主协议仍须缴付0.5%。此减免的条件是：中小企业供应商已按合约交货或提供服务，且与该中型企业不存在母子公司或关联关系。
行业措施：制造、建筑、电商与服务业
- 制造业：2027年1月1日起，本地贸易商或经销商供应给制造商的机械、零件与设备，以及制药、饲料、肥料与农药的指定原料，若已缴付销售税，可申请退税。目前，制造商只有直接进口或向本地注册制造商采购，才能享有销售税豁免。此外，本地全资汽车供应商迁往霹雳丹绒马林汽车高科技谷，其合格的迁移费用可扣税，上限为500万令吉。
- 建筑业：政府恢复价格变动（VOP）条款，以应对柴油与沥青成本上涨；获公共工程局（JKR）预先批准图则、价值500万令吉以下的项目，可采用报价方式招标。此外，《政府采购法令》于2027年生效后，政府项目的承包商与合约价值将公开。承接政府工程的中小企业与小型承包商，在CAKNA计划下签署的融资协议，仅征收10令吉印花税的安排适用至2030年。
- 电商：《电子商务法案》将在下一次国会会议提呈，以加强对平台与网上卖家的监管与问责。政府也在研究立法与执法措施，保护本地中小企业免受外国电商平台的不公平竞争。
- 长者护理：2027年1月1日起，长者护理服务将被列为新的服务税项目，税率从原本的8%降至6%。依法注册的长者护理中心，若每名受照顾者的年护理费不超过9.6万令吉，将免征服务税；年护理费超过9.6万令吉者，则按6%征收。
- 服务业枢纽与外籍人才：2027年1月1日起向马来西亚投资发展局（MIDA）申请全球服务枢纽（GSH）税务优惠，新公司适用5%税率；现有公司在基准收入（即过去三年平均收入）以内的部分适用15%，超出部分适用5%。优惠期每五年为一期，最长可达30年。外籍人才方面，第一类就业准证持有人的配偶，也可凭家属准证在马来西亚工作。
- 清真认证：首次申请清真认证的中小企业，可获得最高5000令吉的配对拨款。
老板个人：所得税调整与首购屋印花税
- 个人所得税：自2027课税年起，个人减免额从9000令吉调高至1.2万令吉。应税收入7万至10万令吉部分的税率从19%降至18%；新设的10万至15万令吉税阶，税率从25%降至24%。触及30%最高税率的门槛，则从200万令吉降至100万令吉；至于60万至100万令吉部分，则维持28%。
- 个人减免项目扩大：医疗减免更名为“健康与保健”，上限维持1万令吉，并纳入产后护理（上限3000令吉）。照顾父母与祖父母的减免（上限8000令吉）将涵盖所有护理开销，且不再需要医生证明。运动减免则纳入运动鞋（上限300令吉）；生活方式减免新增AI订阅费、在注册收容所领养宠物，以及宠物疫苗接种与绝育费用。教育减免方面，涵盖了本人修读任何领域的证书至博士课程；至于子女的STEM、艺术、语言与宗教课程或补习，则与非职业相关进修合计，上限为2000令吉。国内旅游开销减免（上限1000令吉）则延长至2027课税年。
- 首购屋印花税：马来西亚公民购买首间住宅，房价在50万令吉及以下者，贷款协议与转让文书全面豁免印花税；房价在50万至75万令吉者，首50万令吉全额免印花税，余额则减免50%。此项优惠适用于2027年1月1日至2030年12月31日期间签署的买卖合约。
本文根据预算案演词及财政部税务措施附录整理，细节以相关法令与税收局指南为准。
