近年来，越来越多马来西亚人开始将投资版图扩展至海外，包括在澳洲或英国购置房地产、投资外国上市公司的股票，以及建立国际投资组合，以实现财富全球化配置。
然而，许多人在规划如何累积海外资产时，却往往忽略一个关键问题：当资产持有人去世后，这些海外资产应如何处理？
若缺乏完善的资产规划，海外资产可能会让遗属面对复杂的法律程序，不仅导致资产转移延误，也可能增加法律费用，甚至引发继承人之间的纠纷。
一个常见案例
陈先生是一名马来西亚商人，在本地拥有房屋及投资资产，同时也在澳洲墨尔本购入公寓，并投资美国证券市场的股票。
他生前已在马来西亚立下遗嘱，指定妻子及子女为受益人。去世后，家人顺利向马来西亚高等法院申请取得遗嘱认证书（Grant of Probate）。
然而，当他们尝试处理墨尔本房产及海外投资账户时，却发现马来西亚的遗嘱认证文件，并不会自动被外国司法管辖区承认，
因此，他们必须在当地聘请律师并重新启动法律程序。这一过程可能耗时数个月甚至数年，并产生额外法律费用。
此情况充分说明跨境资产规划对拥有海外资产的马来西亚人而言极为重要。
了解跨境资产规划
跨境资产规划（Cross-Border Estate Planning）是指针对分布于不同国家或地区的资产进行整体安排，以确保在资产持有人去世后，资产能够依法顺利转移给受益人。
其复杂之处在于，每个国家都有不同的继承制度、遗嘱认证程序及税务规定，一份在马来西亚完全有效的遗嘱，并不代表在其他国家同样具备法律效力，海外资产往往仍需依据当地法律程序才能执行。
马来西亚人常见的海外资产
目前马来西亚人常见的海外资产包括海外住宅或投资房地产、外国股票及交易所买卖基金（ETF）、海外银行账户、外国公司或初创企业股权，以及存放于海外交易平台的数字资产或加密货币。这些资产一般受其所在地国家法律所管辖。
主要挑战
遗嘱在不同国家的承认问题。
在马来西亚，遗嘱的有效性受《1959年遗嘱法令》（Wills Act 1959）规范。
根据该法令第5条，一份有效遗嘱必须以书面形式订立，并由立遗嘱人在至少两名见证人在场情况下签署。
然而，即使遗嘱符合马来西亚法律，其他国家仍可能要求重新办理认证程序，或依当地法律重新确认遗嘱效力，部分国家亦可能要求进行重新认证（Resealing）程序。
多国遗嘱认证程序
当一个人在马来西亚去世并留下遗嘱时，遗嘱执行人必须先向马来西亚高等法院申请遗嘱认证书（Grant of Probate），才能管理遗产。
但若死者拥有海外资产，执行人通常仍需在资产所在地国家展开独立法律程序。
在部分英联邦国家，根据《1959年遗产认证及遗产管理法令》（Probate and Administration Act 1959）第52条，外国法院签发的遗嘱认证书可申请重新认证（Resealing），以简化程序，但该机制并不适用于所有国家。
强制继承制度
此外，一些国家实行强制继承制度（Forced Heirship），规定遗产中的一定比例必须分配给特定家庭成员，
例如配偶或子女，即使遗嘱另有安排亦可能不被完全执行，这在部分欧洲及亚洲司法管辖区较为常见。
海外资产规划的战略
因此，拥有海外资产的人士应及早进行整体规划。
设立多个遗嘱
其中一种常见方式是为不同司法管辖区分别设立遗嘱。
例如一份处理马来西亚资产，另一份处理海外资产，但必须谨慎草拟，以避免遗嘱之间互相撤销或产生冲突。
成立私人信托
对于资产规模较大的人士，私人信托（Private Trust）亦是一项常见工具。
信托可在资产持有人去世后协助更顺利转移资产，在部分司法管辖区减少遗嘱认证程序，并由受托人按照设立人的意愿长期管理资产，使受益人持续受惠，同时亦有助降低债权人追索及家庭纠纷风险，在部分地区甚至可延续超过80年，适用于跨代财富传承。
保持完整资产清单
另一项重要步骤是建立完整资产清单，包括房地产文件、海外银行账户资料、投资账户信息及数字资产访问记录。
若缺乏完整记录，即使继承人拥有合法权利，也可能无法顺利找到或管理相关资产。
离岸基金会
此外，高净值人士亦可考虑设立离岸基金会（Offshore Foundation）。
基金会属于独立法人，以自身名义持有资产，而非由个人持有。其特点包括创办人可设定长期管理及分配规则、资产通常不纳入个人遗产因此可避免遗嘱认证程序、在部分司法管辖区具较高隐私性，并适合跨国资产管理。
但此类结构通常适用于资产较多人士，并需专业法律及税务意见以确保符合马来西亚相关规定。
专业咨询的重要性
跨境资产规划涉及多个国家的法律体系，包括继承法、税务制度及遗嘱认证程序，各地差异甚大，因此寻求具国际经验的律师或资产规划专业人士协助，有助确保整体规划在不同司法管辖区均具法律效力。
结语
随着全球投资日益普及，越来越多马来西亚人持有海外资产已成为趋势。
虽然海外投资有助分散风险及提升财富增长潜力，但若缺乏完善规划，这些资产在身后反而可能成为家人的法律负担。
透过妥善的资产规划，包括遗嘱安排、信托结构及资产整理，才能确保财富按照个人意愿顺利传承，并减少家人面对复杂程序与额外成本的压力。
提前规划，不仅是财富管理，更是对家人的保障。
关于乐委国际集团
乐委国际集团 (Rockwills International Group) 现已成立 31 年,于 1995 年开创了专业遗嘱书写的先河,现已发展成为国内领先的资产规划专家。如今, 它是信托、继承、管理和财富分配领域最大的解决方案和支持服务提供商。它已立下超过32万份遗嘱和超过200,000位执行人和受托人被任命, 并持有超过250亿令吉的信托资产。
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