【2027年预算案】20年扣税优惠或取消，企业税有望下调？
2027年财政预算案即将揭晓，政府或重新检讨一些已经实施20至30年的特别扣税及双重扣税优惠，部分过时或与当前经济环境不再相符的优惠，可能面临取消。
对企业而言，这项检讨值得关注，因为政府若能通过取消或调整过时税务优惠，扩大税基并增加税收空间，未来不排除为降低法定企业所得税率创造条件。
目前，我国法定企业所得税率为24%。
老板最关心：企业税会降吗？
在财政收入面对压力的情况下，政府若要降低企业税率，就必须先找到相应的收入来源。
因此，检讨现有税务优惠、扩大纳税范围，以及加强税务执法，都可能成为预算案的重要方向。
据了解，部分特别扣税和双重扣税措施已经实施长达20至30年。随着产业结构、商业模式和经济环境改变，当年的政策目标是否仍然适用，也可能重新被评估。
相比直接提高税率，政府也可通过取消不再符合政策目标的税务优惠，让更多企业按照现有税制缴税，从而扩大整体税基。
20年老优惠，可能要变？
对于企业来说，扣税优惠直接影响应课税收入，因此任何调整都可能影响企业最终的税务负担。
如果部分已经过时的优惠被取消，企业未来可享有的扣税项目可能减少；但若政府因此腾出更多财政空间，并进一步降低企业税率，企业整体税负是否下降，就要视最终政策设计而定。
换句话说，老板不能只看“优惠有没有被砍”，还要看企业税率会不会同步调整。
政府不加税，怎么增加收入？
除了检讨扣税优惠，政府预计继续加强税务执法，包括利用电子发票（e-Invoice）以及税务数据分析，找出可能低报收入或未完全纳入税网的企业。
中小企业也可能继续成为扩大税基的重要对象。
随着电子发票逐步落实，税务机关掌握的企业交易资料将更加完整，有助政府识别过去较难掌握的收入，并减少漏税情况。
换句话说，政府未来的重点可能不是单纯向已经在缴税的企业收更多，而是让更多原本没有完全进入税网的收入被纳入征税范围。
GST会回来吗？
至于消费税（GST），市场普遍预期2027年预算案未必会重新推出GST，政府更可能继续优化现有销售及服务税（SST）。
目前，SST涵盖约78%至80%的商品及服务。
政府若进一步调整豁免范围，特别是扩大企业投入品的税务豁免，可在一定程度上降低企业面对的税务成本及层层叠加的税负。
不过，扩大豁免也意味着政府可能损失部分税收，因此如何在减轻企业成本与维持财政收入之间取得平衡，将是预算案需要处理的问题。
还有哪些税，老板要留意？
除了企业税，市场也关注政府会否进一步扩大资本利得税（CGT）范围。
目前市场预期，政府不太可能进一步扩大CGT至上市股票交易；针对年股息收入超过10万令吉者征收的2%股息税，也预计不会进一步提高或扩大范围。
个人所得税最高税率维持30%的可能性也较高。
毕竟，目前真正缴纳个人所得税的劳动力比例只有约15%至16%。在整体薪资水平仍有提升空间的情况下，单纯提高个人所得税率，未必是扩大税基的主要方向。
薪资增长，也是关键
从政府角度来看，未来若要扩大个人所得税收入，除了调整税率，提高就业人数及整体薪资水平同样重要。
随着更多人进入较高收入阶层，个人所得税税基自然扩大，也能在不进一步提高最高税率的情况下增加税收。
因此，2027年预算案的税务重点，可能不只是“加不加税”，而是如何扩大税基、减少税务漏洞，同时重新检讨已经存在多年的税务优惠。
预算案周五揭晓
2027年财政预算案将于本周五（9日）提呈，企业接下来最值得留意的，除了有没有新税，也包括现有扣税优惠会不会改变，以及企业税率是否出现调整空间。
对老板来说，真正需要关注的不是单纯“有没有加税”，而是哪些优惠会被取消、哪些成本可以扣、哪些收入会被纳入税网，以及最终企业税率会不会因此出现变化。
